Il libro affronta tutte le “tematiche fondamentali” del diritto tributario internazionale: i temi della residenza e gli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti, la doppia imposizione, i dividendi, gli interessi, le rendite finanziarie, le royalties e i redditi di lavoro dipendente.
Nella prima parte si analizzano i principi generali della fiscalità internazionale e i temi classici quali la doppia imposizione, i trattati fiscali contro le doppie imposizioni, la pianificazione fiscale internazionale e le misure anti-elusive. Da questa nuova edizione la prima parte viene arricchita di un capitolo intero dedicato al BEPS (Base Erosion and Profit Shifting).
La seconda parte dell’opera introduce, in questo panorama, la dimensione europea. Vengono esposte, in modo semplice ma approfondito, le sentenze più importanti della Corte di Giustizia europea e le loro rilevanti implicazioni sugli ordinamenti fiscali nazionali. La conoscenza di questa materia, spesso sottovalutata, risulterà indispensabile in un futuro sicuramente più prossimo di quanto oggi si tenda generalmente ad ammettere.
Vengono analizzati, nella terza parte, i temi della residenza, ivi comprese le novità riguardanti la residenza delle persone giuridiche, e gli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti. Nei successivi capitoli sono oggetto di specifica trattazione la doppia imposizione, i dividendi, gli interessi e le rendite finanziarie, le royalties, i redditi di lavoro dipendente e la disciplina dei redditi immobiliari.
Nella quarta parte vengono trattati temi speciali con riferimento a tematiche impositive, si affrontano la stabile organizzazione, le nuove norme sul consolidato mondiale, la disciplina dei trust, delle partnerships ed infine il transfer pricing.
Nella parte quinta si analizzano i temi speciali relativi alle norme antielusive e all’accertamento. Dalla scorsa edizione è presente un nuovo capitolo relativo al tema dell’esterovestizione, cui seguono i capitoli relativi alla deducibilità delle spese provenienti da Stati a fiscalità privilegiata e la disciplina delle CFC. La parte risulta poi arricchita con tre capitoli riguardanti le verifiche incrociate, le attività di antiriciclaggio a livello internazionale ed infine il tema degli aiuti di Stato e delle altre manovre distorsive.
L’opera si completa con la sesta parte, il cui oggetto d’esame sono le tematiche internazionali riguardanti l’IVA, spesso trascurate dalla letteratura in argomento. Anche questa parte è stata arricchita da un importante capitolo in tema di cooperazione fra gli Stati.
In chiusura dell’opera, parte settima, si riportano casi concreti di accertamento effettuati in Italia in tema di evasione internazionale.