Inserito nella collana GUIDE E SOLUZIONI, il volume approfondisce - con taglio spiccatamente operativo - la fiscalità immobiliare nei vari ambiti impositivi in cui essa si articola: imposte dirette, IVA, imposta di registro, altre imposte indirette, IMU e tributi locali.
Sono oggetto di esame, inoltre, le disposizioni in materia di catasto e urbanistica e quelle relative all’accertamento sui trasferimenti immobiliari e sulle locazioni.
Il volume tiene conto delle novità introdotte in materia di immobili:
- dal DL 2.3.2012 n. 16, che ha profondamente riformato la disciplina fiscale degli immobili di interesse storico–artistico e ha svincolato la deducibilità dei canoni di leasing dalla durata effettiva del contratto;
- dal DL 22.6.2012 n. 83, che ha revisionato il regime delle cessioni e delle locazioni immobiliari ai fini dell’IVA e dell’imposta di registro, e ha innalzato la misura della detrazione IRPEF (dal 36% al 50%) e del limite massimo di rilevanza della spesa (da 48.000,00 a 96.000,00 euro) per le spese degli interventi di ristrutturazione sostenute fino al 30.6.2013;
- dal DM 30.10.2012, che ha approvato il modello della dichiarazione IMU;
- dal DM 19.11.2012 n. 200, con il quale sono attuate le disposizioni in materia di IMU contenute nell’art. 91-bis co. 3 del DL 1/2012 concernente gli enti non commerciali;
- dalla L. 24.12.2012 n. 228 (“legge di stabilità 2013”), che ha disposto una nuova rivalutazione dei redditi dominicali dei terreni, ha integrato la disciplina dell’IVIE e ha prorogato al 30.6.2013 la rideterminazione del costo o valore di acquisto dei terreni.
STRUTTURA DEL VOLUME
PARTE I - CATASTO E URBANISTICA
Capitolo 1 - Formazione e definizione del Catasto Terreni
Capitolo 2 - Aggiornamento del Catasto Terreni
Capitolo 3 - Decorrenza degli effetti fiscali dei redditi dei terreni
Capitolo 4 - Catasto degli Immobili Urbani
Capitolo 5 - Aggiornamento del Catasto Urbano
Capitolo 6 - Accatastamento dei fabbricati rurali
Capitolo 7 - Decorrenza degli effetti fiscali delle rendite dei fabbricati
Capitolo 8 - Rilevanza fiscale dell’estimo catastale
Capitolo 9 - Urbanistica nelle norme fiscali
PARTE II - IMPOSTE DIRETTE - SOGGETTI NON IMPRENDITORI
Capitolo 10 - Soggetti passivi
Capitolo 11 - Terreni dei soggetti non imprenditori
Capitolo 12 - Plusvalenze sui terreni dei soggetti non imprenditori
Capitolo 13 - Fabbricati dei soggetti non imprenditori
Capitolo 14 - Cedolare secca sulle locazioni abitative
Capitolo 15 - Plusvalenze sui fabbricati dei soggetti non imprenditori
Capitolo 16 - Oneri deducibili di derivazione immobiliare
Capitolo 17 - Spese detraibili di derivazione immobiliare
Capitolo 18 - Detrazioni per le spese di recupero del patrimonio edilizio
Capitolo 19 - Detrazioni per le spese di riqualificazione energetica
degli edifici
Capitolo 20 - Detrazioni d’imposta per i conduttori di immobili abitativi
Capitolo 21 - Crediti d’imposta di derivazione immobiliare
Capitolo 22 - Immobili dei professionisti
Capitolo 23 - Immobili delle società semplici e degli enti non commerciali
PARTE III - IMPOSTE DIRETTE - SOGGETTI IMPRENDITORI
Capitolo 24 - Immobili dell’imprenditore individuale
Capitolo 25 - Immobili delle società commerciali
Capitolo 26 - Immobili merce
Capitolo 27 - Immobili strumentali
Capitolo 28 - Immobili patrimoniali
Capitolo 29 - Regime della participation exemption per le società immobiliari
Capitolo 30 - Operazioni straordinarie
Capitolo 31 - IRAP sui beni immobili
PARTE IV - IVA ED ALTRE IMPOSTE INDIRETTE
Capitolo 32 - IVA nel settore immobiliare
Capitolo 33 - Territorialità IVA
Capitolo 34 - Detrazione IVA
Capitolo 35 - Reverse charge
Capitolo 36 - Imposta di registro nel settore immobiliare
Capitolo 37 - Aliquote dell’imposta di registro
Capitolo 38 - Contratto preliminare
Capitolo 39 - Cessioni di fabbricati abitativi
Capitolo 40 - Agevolazioni prima casa
Capitolo 41 - Cessioni di fabbricati strumentali
Capitolo 42 - Cessioni di terreni
Capitolo 43 - Permute
Capitolo 44 - Locazioni di fabbricati abitativi
Capitolo 45 - Locazione di fabbricati strumentali
Capitolo 46 - Affitto di terreni
Capitolo 47 - Registrazione del contratto di locazione
Capitolo 48 - Leasing
Capitolo 49 - Cessioni di beni finiti relativi alla costruzione
Capitolo 50 - Contratti di appalto per opere edili
Capitolo 51 - Manutenzioni edilizie ordinarie e straordinarie
Capitolo 52 - Opere di urbanizzazione
Capitolo 53 - Assegnazioni di abitazioni da parte di cooperative
Capitolo 54 - Conferimenti e assegnazioni di immobili
Capitolo 55 - Dichiarazioni per l’applicazione di aliquote ridotte
Capitolo 56 - Imposte ipotecaria e catastale
Capitolo 57 - Imposta sulle successioni
Capitolo 58 - Imposta sulle donazioni
PARTE V - IMU, ICI E IMPOSTA PATRIMONIALE IMMOBILI ESTERI
Capitolo 59 - Imposta municipale propria (IMU)
Capitolo 60 - Soggetti passivi ICI
Capitolo 61 - Presupposto oggettivo dell’ICI
Capitolo 62 - Determinazione dell’ICI
Capitolo 63 - Calcolo della base imponibile ICI
Capitolo 64 - Versamento, dichiarazione ed accertamento ICI
Capitolo 65 - Nuova imposta patrimoniale sugli immobili esteri
PARTE VI - ATTIVITÀ DI ACCERTAMENTO NEL SETTORE IMMOBILIARE
Capitolo 66 - Accertamento delle locazioni
Capitolo 67 - Accertamento dei trasferimenti immobiliari
Capitolo 68 - Valutazione automatica e prezzo-valore