Abuso del diritto e raddoppio dei termini: i nuovi rapporti tra fisco e contribuente (D.Lgs. n. 128/2015 aggiornato con la Legge di stabilità 2016). E-book. Formato EPUB Piero Bertolaso   -  Fisco E Tasse Srl, 2016  - 

Il decreto legislativo n. 128, del 5 agosto 2015, in vigore dal 2.9.2015, contiene disposizioni sulla certezza del diritto, nei rapporti tra fisco e contribuente, in attuazione degli artt. 5, 6 e 8, c. 2, l. 11.3.2014, n. 23, c.d. “legge delega”, e, in particolare, sull’abuso del diritto, sul raddoppio dei termini per violazioni penali, sull’adempimento collaborativo e sulla voluntary disclosure. Il decreto sulla certezza del diritto, che comprende la disciplina dell’abuso e dell’elusione fiscale, sembra venire incontro alle istanze degli operatori del settore, individuando una disposizione che fa chiarezza su cosa si intenda per abuso del diritto e su quali siano le procedure da seguire in presenza di contestazioni, in merito a tali violazioni. Il volume affronta, in una prospettiva pratica foriera di grande utilità in chiave applicativa, una delle tematiche più delicate e controverse del diritto tributario, finalmente disciplinata, in esecuzione della cosiddetta delega fiscale, nel nuovo art. 10-bis dello Statuto del contribuente. La materia in questione, infatti, è forse quella in cui la giurisprudenza ha utilizzato nella maniera più ampia e convinta il generale divieto di abuso del diritto, suscitando forti riserve sul piano dei rapporti con la norma entielusiva di cui all’art. 37-bis d.P.R. n. 600/1973, così sostanzialmente svuotata della propria portata garantista, e sulla stessa legittimazione di una siffatta clausola. Come consuetudine, considerati gli indirizzi tracciati dall’Editore, convergenti con le richieste formulate dai lettori, si cercherà di proporre degli esempi, ispirati a casi pratici, di ausilio dunque alla comprensione delle fattispecie che la norma intende stigmatizzare, proponendo inoltre uno schema di ricorso che ben potrebbe attagliarsi a diverse fattispecie, oggetto di possibile contestazione, da parte dell’Amministrazione finanziaria, relativamente a un presunto abuso delle norme tributarie. Fac-simile di ricorso e casi pratici.

Accertamenti tributari e spese di sponsorizzazione: Con giurisprudenza e prassi dell’amministrazione finanziaria. E-book. Formato EPUB Piero Bertolaso Brisotto   -  Fisco E Tasse, 2015  - 

E-Book rivolto agli sponsor per la difesa da accertamento tributario delle spese di sponsorizzazione, contenente la giurisprudenza e prassi dell'amministrazione finanziaria, nonchè il prontuario di difesa con formula contrattuale, memoria e ricorso.

Associazioni sportive dilettantistiche e verifiche fiscali. E-book. Formato EPUB Piero Bertolaso Brisotto E Alberto Vignati   -  Fisco E Tasse, 2014  - 

Le verifiche fiscali nelle associazioni sportive e dilettantistiche, hanno spinto gli autori a dedicare questo specifico e-book al contenzioso tributario, individuando, i rilievi che generalmente vengono mossi dagli uffici finanziari, e le possibili strategie difensive, da parte del contribuente.I numerosi accertamenti fiscali elevati nei confronti delle associazioni sportive dilettantistiche non riconosciute, nell’ultimo decennio, hanno spinto gli Autori a dedicare uno specifico contributo al contenzioso tributario, con specifico riferimento a questi enti, individuando, i rilievi che generalmente vengono mossi dagli uffici finanziari, e le possibili strategie difensive, da parte del contribuente.Nel testo si è pertanto limitata al massimo la parte “formale”, relativa agli adempimenti civilistico-fiscali, per dare invece maggior spazio alle verifiche sostanziali che il consulente fiscale deve operare ex ante, al fine di evitare, in fase di verifica fiscale, ex post, la riqualificazione dell’attività dell’ente, ovvero nel caso vengano emesse fatture per sponsorizzazioni, da parte dell’a.s.d., la ripresa fiscale in capo all’utilizzatore-impresa. Quanto al primo ordine di rilievi, relativi alla riqualificazione ai fini fiscali dell’attività svolta, con conseguente disconoscimento dei benefici fiscali, normativamente previsti, per gli enti non commerciali, il rispetto dei soli adempimenti formali, si rivela a volte insufficiente, in quanto l’ente anziché operare “all’interno”, sviluppando l’attività istituzionale a favore dei propri soci, svolge fattivamente un’attività esterna, e dischiude, in un’ottica elusiva, un’organizzazione imprenditoriale, proiettata al mercato, dunque “all’esterno”, costituendo “un’associazione di comodo”. Quanto all’attività commerciale consentita afferente la sponsorizzazione, in molti casi, l’emissione delle relative fatture, pur essendo i documenti formalmente corretti vengono ripresi dai verificatori, in capo allo sponsor, soggetto utilizzatore-impresa, ricorrendo alla categoria giuridica dell’antieconomicità, in quanto non sussiste una regola per determinare un corrispettivo per tali servizi, per natura “evanescenti”. Alla luce di tali aspetti abbiamo cercato di formulare delle strategie difensive ex ante, evidenziando gli errori tipici compiuti dall’organo amministrativo dell’ASD., sia sviluppando, ci auguriamo compiutamente dei modelli difensivi, da utilizzare in ambito endoprocedimentale e processuale, per comprendere quale sia il corretto ribaltamento dell’onere della prova tra fisco e contribuente.