La valutazione dei crediti delle aziende bancarie nella prospettiva «expected loss» - 9788866590385

La valutazione dei crediti delle aziende bancarie nella prospettiva «expected loss»: Durante la recente crisi finanziaria, il modello di impairment dei crediti delle aziende bancarie attualmente previsto dallo IAS 39, è stato oggetto di critiche molto severe, al punto da essere talora additato come una delle cause scatenanti della crisi. Muovendo dalle sollecitazioni di importanti organismi internazionali (Financial Crisis Advisory Group, "G-20", Financial Stability Board, Comitato di Basilea), lo IASB e il FASB hanno intrapreso, alcuni anni fa, un percorso diretto all'adozione di un modello di impairment maggiormente orientato alla considerazione di eventi futuri, in un'ottica di tipo "expected loss". Il presente lavoro intende ripercorrere le tappe del complesso processo di revisione del procedimento di impairment previsto dallo IAS 39 e delineare i possibili scenari che si profilano a seguito della recente (inaspettata) decisione del FASB di abbandonare il modello comune elaborato con lo IASB ("three-bucket approach") per sviluppare una nuova autonoma proposta ("current expected credit loss model").
During the recent financial crisis, the banking companies receivables impairment model currently in IAS 39, has been the subject of severe criticism, sometimes to the point of being hailed as one of the causes of the crisis. Building on important international bodies stress (Financial Crisis Advisory Group, "G-20", the Financial Stability Board, the Basel Committee), the IASB and the FASB have undertaken several years ago, a direct route to the adoption of a model of impairment more oriented to the consideration of future events, with a view to type "expected loss". The present paper will retrace the steps of the complex process of revision of the procedure for impairment in accordance with IAS 39 and outline possible scenarios ahead following the recent (unexpected) FASB's decision to abandon the common model developed with the IASB ("three-bucket approach") to develop a new autonomous proposal ("current expected credit loss model").